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个人独资企业如何为企业节税?

个人独资企业利与弊 最近有听说个人独资企业,说它灵活,缴税少......可是这个好处多多的个人独资企业到底是怎么一回事呢?不妨一起来了解下吧。 什么是个人独资企业? 依照《个..

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个人独资企业如何为企业节税?

发布时间:2019-07-21 热度:

个人独资企业利与弊
 

最近有听说个人独资企业,说它灵活,缴税少......可是这个好处多多的个人独资企业到底是怎么一回事呢?不妨一起来了解下吧。

 

什么是个人独资企业?

 

依照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,全部资产为投资人个人所有,投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体,不具有法人资格。

 

设立个独企业有哪些优点?

 

1、创立容易。不需要与他人协商,注册资本少。

 

2、经营的固定成本较低,决策自主,企业所有事务由投资人说了算,根据市场变化情况随时调整经营模式。

 

3、不需要缴纳企业所得税。

 

个独企业的税收优惠有哪些?

 

 

 

个人独资企业是免征企业所得税的,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税,而个税的征收又分为查账征收与核定征收两种。为了能更好的享受优惠,一般采用核定征收的方式。

 

核定征收分为两种方式:

 

第一种是核定应税所得率,依据不同行业在3%~30%之间,一般为10%,个税的最高税率是35%。比如有100万的收入,个税=100万*10%*35%=3.5万,也就是通常说的个人独资企业的税率一般不会高于3.5%。

 

第二种是固定税率,依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。

 

如果是小规模的个人独资企业,增值税的税率为3%,综合税负率不会超过6.65%,远低于有限责任公司。

 

具体可以省多少税?

 

不妨看一下案例。

 

假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。

 

现在成立上海XX建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

 

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:

134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。

 

不容忽视的是,行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

 

所以,不管从创业者还是从大企业节税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具!

 

哪些情况下,适用于设立个独企业?

 

适用场景:

 

1、定价转移:公司利润高,配套使用个独,作为公司业务合作对象。

 

2、业务转移:直接将现有业务转移到个独来进行,享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。

 

3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等):改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。(比如:高管、股东、自由职业者、高净值人群、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等)。

 

缺陷:个人独资企业要承担无限责任、资本市场不会投资、仅仅是一个节税的工具(不是录丹妙药)、不能套在所有的行业或企业上、商业目的不合理将会有虚开的风险。

 


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